SEO-Titel: Liquidsteuer 2022–2030: Liquids & Nikotinshots

Liquidsteuer in Deutschland 2022 bis 2030: Was sie für Liquids, Nikotinshots und deinen Geldbeutel bedeutet

23. Oktober 2026 Alpendampf Neuigkeiten

Liquidsteuer verständlich erklärt

Seit Juli 2022 wird Flüssigkeit für E-Zigaretten in Deutschland nach Millilitern besteuert. Für deinen Geldbeutel ist deshalb nicht nur wichtig, was du dampfst, sondern auch wie viel Flüssigkeit du verbrauchst. Hier zeigen wir dir, wie sich die Steuer bis 2030 entwickelt und was das bei 10-ml-Liquids und Nikotinshots konkret bedeutet.

Die sogenannte Liquidsteuer ist rechtlich Teil der Tabaksteuer und erfasst sogenannte Substitute für Tabakwaren. Dazu gehören insbesondere Flüssigkeiten, die zum Verdampfen in E-Zigaretten bestimmt oder dafür geeignet sind. Entscheidend ist dabei grundsätzlich die Menge in Millilitern – nicht, ob ein Liquid Nikotin enthält oder wie hoch die Nikotinstärke ist.

Für Dampfer bedeutet das ganz praktisch: Ein 10-ml-Liquid und ein 10-ml-Nikotinshot können hinsichtlich der Liquidsteuer mit demselben Milliliterbetrag belastet sein. Der eigentliche Verkaufspreis besteht aber natürlich aus mehr als nur Steuer – etwa Warenwert, Herstellung, Verpackung, Vertrieb, Handelsspanne und Umsatzsteuer.

Rechtsstand: 23.10.2026

Die Steuersätze für 2027 bis 2030 sind inzwischen gesetzlich festgelegt. Das Gesetz zur Änderung des Tabaksteuergesetzes wurde am 20.10.2026 verkündet und trat am 21.10.2026 in Kraft. Für Substitute für Tabakwaren sieht § 2 TabStG ab 2027 0,38 €/ml, ab 2028 0,40 €/ml, ab 2029 0,42 €/ml und ab 2030 0,44 €/ml vor. Damit sind diese Werte nicht mehr lediglich eine Planung oder ein Entwurf.

Entwicklung der Liquidsteuer in Deutschland von 2022 bis 2030

Von 16 Cent auf 44 Cent je Milliliter: die Entwicklung seit 2022

Eingeführt wurde die Besteuerung von E-Zigaretten-Flüssigkeiten zum 1. Juli 2022. Damals lag der Steuersatz bei 0,16 Euro je Milliliter. 2023 blieb er unverändert. Danach folgten mehrere Stufen: 0,20 Euro im Jahr 2024, 0,26 Euro im Jahr 2025 und 0,32 Euro je Milliliter ab Januar 2026.

Mit der im Oktober 2026 verkündeten Änderung ist nun auch der weitere Weg festgeschrieben: Ab 2027 steigt die Steuer zunächst auf 0,38 Euro je Milliliter und danach jährlich weiter bis auf 0,44 Euro je Milliliter ab 2030.

Jahr	Steuer je ml	Steuer je 10 ml	19 % USt auf diesen Steueranteil	Steuerbedingter Bruttoeffekt je 10 ml*	Anstieg ggü. 2022
2022 (ab Juli)	0,16 €	1,60 €	0,30 €	1,90 €	0 %
2023	0,16 €	1,60 €	0,30 €	1,90 €	0 %
2024	0,20 €	2,00 €	0,38 €	2,38 €	+25 %
2025	0,26 €	2,60 €	0,49 €	3,09 €	+62,5 %
2026	0,32 €	3,20 €	0,61 €	3,81 €	+100 %
2027	0,38 €	3,80 €	0,72 €	4,52 €	+137,5 %
2028	0,40 €	4,00 €	0,76 €	4,76 €	+150 %
2029	0,42 €	4,20 €	0,80 €	5,00 €	+162,5 %
2030	0,44 €	4,40 €	0,84 €	5,24 €	+175 %

* Rechnerischer Bruttoeffekt bei vollständiger Weitergabe: Liquidsteuer zuzüglich 19 % Umsatzsteuer, die auf diesen im Nettoverkaufspreis enthaltenen Steuerbestandteil entfällt. Der Betrag ist nicht der vollständige Verkaufspreis und auch nicht die gesamte Umsatzsteuer des Produkts.

Warum kommt auf die Liquidsteuer auch noch Mehrwertsteuer?

Im Laden oder Onlineshop siehst du am Ende einen Bruttopreis. Die Umsatzsteuer wird grundsätzlich auf das Nettoentgelt berechnet. Verbrauchsteuern wie die Liquidsteuer stecken wirtschaftlich bereits in diesem Nettoverkaufspreis. Wird die Liquidsteuer vollständig an den Kunden weitergegeben, erhöht sie deshalb auch die Bemessungsgrundlage für die 19-prozentige Umsatzsteuer.

Ein einfaches Beispiel: Bei 3,80 Euro Liquidsteuer auf eine 10-ml-Flasche im Jahr 2027 entfallen rechnerisch weitere 0,72 Euro Umsatzsteuer auf genau diesen Steuerbestandteil. Zusammen entspricht das einem steuerbedingten Bruttoeffekt von rund 4,52 Euro. Dazu kommen aber weiterhin der eigentliche Produktwert und sämtliche übrigen Kostenbestandteile.

Liquidsteuer inklusive rechnerisch darauf entfallender Mehrwertsteuer

Was bedeutet das für eine 10-ml-Flasche Liquid?

Bei einer klassischen 10-ml-Flasche lässt sich die Entwicklung besonders gut nachvollziehen. 2022 betrug die reine Liquidsteuer 1,60 Euro. Im Jahr 2026 sind es bereits 3,20 Euro. Ab 2027 steigt der Betrag auf 3,80 Euro und ab 2030 schließlich auf 4,40 Euro je 10 ml.

10 ml im Jahr 2022
1,60 € Liquidsteuer + 0,30 € darauf entfallende Umsatzsteuer = ca. 1,90 € steuerbedingter Bruttoeffekt

10 ml im Jahr 2026
3,20 € Liquidsteuer + 0,61 € darauf entfallende Umsatzsteuer = ca. 3,81 € steuerbedingter Bruttoeffekt

10 ml im Jahr 2027
3,80 € Liquidsteuer + 0,72 € darauf entfallende Umsatzsteuer = ca. 4,52 € steuerbedingter Bruttoeffekt

10 ml ab 2030
4,40 € Liquidsteuer + 0,84 € darauf entfallende Umsatzsteuer = ca. 5,24 € steuerbedingter Bruttoeffekt

Wichtig: Das bedeutet nicht, dass eine 10-ml-Flasche 2030 automatisch 5,24 Euro kostet. Dieser Wert beschreibt nur den rechnerischen Bruttoanteil, der auf die Liquidsteuer entfällt. Der tatsächliche Endpreis hängt vom jeweiligen Produkt und der Preisgestaltung des Herstellers, Importeurs und Händlers ab.

Nikotinshots: gleiche Milliliter, gleiche Steuerlogik

Bei Nikotinshots ist die Wirkung besonders leicht zu sehen. Ein typischer Shot enthält 10 ml Flüssigkeit. Für die Liquidsteuer zählt grundsätzlich die Flüssigkeitsmenge – nicht, ob der Shot beispielsweise 18 mg/ml oder 20 mg/ml Nikotin enthält.

Beispiel	2026	2027	2030
1 × 10-ml-Nikotinshot – reine Liquidsteuer	3,20 €	3,80 €	4,40 €
1 × 10 ml – inkl. rechnerischer USt auf Steueranteil	3,81 €	4,52 €	5,24 €
2 × 10-ml-Shots – inkl. rechnerischer USt auf Steueranteil	7,62 €	9,04 €	10,47 €

Gerade beim Mischen von Longfills oder beim regelmäßigen Einsatz von Nikotinshots wird damit sichtbar, warum die Steuer einen spürbaren Anteil am Einkauf ausmachen kann. Passende Produkte findest du bei Alpendampf in der Kategorie Nikotinshot und Base.

Warum sind auch nikotinfreie Liquids betroffen?

Die deutsche Besteuerung knüpft nicht allein an Nikotin an. Das Tabaksteuergesetz definiert Substitute für Tabakwaren als Erzeugnisse, die zum Konsum eines mit einem Gerät erzeugten Aerosols oder Dampfes geeignet sind. Deshalb können auch nikotinfreie E-Liquids steuerpflichtig sein.

Nach den Hinweisen des Zolls können bei entsprechender Zweckbestimmung außerdem Mischkomponenten wie Glycerin, Propylenglykol, Basen und Aromen unter die Besteuerung fallen. Maßgeblich ist dabei unter anderem, wie das Produkt angeboten, verpackt und für die Verwendung bestimmt wird.

Merke: Ein Produkt wird nicht automatisch deshalb steuerfrei, weil kein Nikotin enthalten ist. Bei E-Zigaretten-Flüssigkeiten ist die konkrete Zweckbestimmung entscheidend.

Für deinen Geldbeutel: Wie stark ist die Steuer seit 2022 gestiegen?

Von 0,16 Euro je Milliliter im Jahr 2022 auf 0,44 Euro ab 2030 steigt der reine Liquidsteuersatz um 175 Prozent. Schon 2026 lag er mit 0,32 Euro doppelt so hoch wie zum Start der Steuer.

Überblick der Steuererhöhungen für E-Liquids von 2022 bis 2030

Was das im Alltag bedeutet, hängt natürlich von deinem Verbrauch ab. Rein auf den steuerbedingten Bruttoeffekt gerechnet ergeben sich bei fünf 10-ml-Einheiten pro Monat ungefähr folgende Beträge:

2022: ca. 9,52 € pro Monat
2026: ca. 19,04 € pro Monat
2027: ca. 22,61 € pro Monat
2030: ca. 26,18 € pro Monat

Bei zehn 10-ml-Einheiten pro Monat verdoppeln sich diese Werte entsprechend. Auch hier gilt: Das sind keine Warenkorbpreise, sondern nur eine Orientierung, wie groß der auf die Liquidsteuer zurückzuführende Bruttoanteil bei vollständiger Weitergabe sein kann.

Warum können Verkaufspreise trotzdem unterschiedlich steigen?

Eine Steuererhöhung bedeutet nicht, dass jedes Liquid am Stichtag exakt um denselben Endbetrag teurer wird. Hersteller und Importeure kalkulieren ihre Verkaufspreise selbst. Dazu kommen Einkaufspreise, Verpackung, Logistik, Lagerkosten und Handelsspannen.

Außerdem können bereits mit dem alten Tarif versteuerte Bestände noch im Handel vorhanden sein. Dadurch sind Übergangsphasen möglich, in denen vergleichbare Produkte zeitweise unterschiedliche Preisentwicklungen zeigen.

Für dich als Dampfer heißt das: Die gesetzliche Steuerstufe ist zwar eindeutig pro Milliliter festgelegt, der endgültige Laden- oder Shoppreis bleibt aber eine Kalkulation des jeweiligen Anbieters.

Warum findest du im Netz teilweise noch andere Werte für 2027 bis 2030?

Im Sommer 2026 nannte der damalige Regierungsentwurf zunächst niedrigere Stufen von 0,33 bis 0,36 Euro je Milliliter für die Jahre 2027 bis 2030. Diese Zahlen sind in älteren Meldungen und auch in einer BMF-FAQ vom Juli 2026 noch zu finden.

Im parlamentarischen Verfahren wurden die Werte jedoch geändert. Maßgeblich ist heute die verkündete Gesetzesfassung: 0,38 € in 2027, 0,40 € in 2028, 0,42 € in 2029 und 0,44 € je Milliliter ab 2030.

Was bedeutet die Liquidsteuer für das Dampfen im Alltag?

Unterm Strich wird der Milliliter Flüssigkeit steuerlich immer stärker gewichtet. Wer regelmäßig fertige 10-ml-Liquids oder Nikotinshots kauft, merkt die einzelnen Stufen deshalb stärker als jemand mit einem sehr geringen Liquidverbrauch.

Gleichzeitig lohnt es sich, beim Preisvergleich nicht nur auf einen einzelnen Steuerbetrag zu schauen. Entscheidend ist immer der tatsächliche Endpreis des konkreten Produkts. Geschmack, Zusammensetzung, Nikotinart, Hersteller und Gebinde spielen weiterhin eine wichtige Rolle bei der Auswahl.

Wenn du dich durch unser aktuelles Sortiment schauen möchtest, findest du bei Alpendampf sowohl klassische Liquids und Aromen als auch Nikotinsalz-Liquids und Nikotinshots und Basen.

Kurz zusammengefasst

Die Liquidsteuer startete am 01.07.2022 mit 0,16 €/ml.
2026 lag die bisherige Stufe bei 0,32 €/ml.
Ab 2027 sind 0,38 €/ml gesetzlich festgelegt.
Bis 2030 steigt der Satz auf 0,44 €/ml – 175 % mehr als 2022.
Auch nikotinfreie E-Liquids und entsprechend bestimmte Mischkomponenten können betroffen sein.
Die Umsatzsteuer wird auf den Verkaufspreis einschließlich des darin enthaltenen Verbrauchsteueranteils berechnet.

Quellen und Rechtsgrundlagen

Stand: 23.10.2026. Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und stellt keine steuerliche oder rechtliche Beratung für Einzelfälle dar. Bei konkreten steuerrechtlichen Fragen sind die jeweils aktuellen amtlichen Veröffentlichungen von Gesetzgeber, Bundesfinanzministerium und Zoll maßgeblich.

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